Ostatnie dni na deklarację w Szwecji. Te odliczenia mogą dać tysiące koron

Termin złożenia deklaracji podatkowej w Szwecji mija 4 maja 2026 r. dla osób, które nie mają odroczenia. W tym roku warto szczególnie sprawdzić odliczenia za dojazdy, sprzedaż mieszkania, wynajem oraz odsetki od pożyczek bez zabezpieczenia.

Deklaracja za 2026 r. dotyczy dochodów z roku 2025. Skatteverket podaje, że osoby bez odroczenia muszą złożyć deklarację najpóźniej 4 maja. Jeśli urząd zatwierdzi dane, zwrot podatku dla osób deklarujących do tego terminu może zostać wypłacony w dniach 9–12 czerwca.

W pigułce:

• ostatni dzień złożenia deklaracji to 4 maja 2026 r.,
• deklaracja dotyczy roku dochodowego 2025,
• odliczenie za dojazdy obejmuje tylko koszty powyżej 11 000 koron,
• przy dojazdach samochodem trzeba zwykle wykazać co najmniej 2 godziny oszczędności dziennie,
• odsetki od pożyczek bez zabezpieczenia za 2025 r. można odliczyć tylko w połowie,
• przy sprzedaży mieszkania ważne są koszty pośrednika, przygotowania sprzedaży i remontów,
• paragony i faktury trzeba zachować na wypadek kontroli.

Nie wszystko w deklaracji pojawia się samo

Wiele danych w szwedzkiej deklaracji jest już wstępnie wypełnionych. Dotyczy to m.in. wynagrodzeń, podatku zapłaconego przez pracodawcę, części odsetek czy niektórych danych z banków. To jednak nie oznacza, że deklarację można zawsze zatwierdzić bez sprawdzenia.

Największe znaczenie mają pozycje, które zależą od indywidualnej sytuacji podatnika: dojazdy do pracy, sprzedaż mieszkania, wynajem prywatnej nieruchomości, straty kapitałowe, podwójne miejsce zamieszkania czy koszty związane z pracą.

Dla Polaków mieszkających w Szwecji to szczególnie ważne, jeśli w 2025 r. zmieniali pracę, dojeżdżali autem, sprzedali mieszkanie, wynajmowali lokal, pracowali w innym mieście albo mieli kredyty i pożyczki.

Dojazdy do pracy: limit 11 000 koron i zasada dwóch godzin

Jednym z najczęściej sprawdzanych odliczeń są koszty podróży do i z pracy. W deklaracji za rok dochodowy 2025 można odliczyć tylko tę część kosztów, która przekracza 11 000 koron. Skatteverket zaznacza też, że od roku dochodowego 2026 limit wzrośnie do 15 000 koron, ale będzie to dotyczyć dopiero deklaracji składanej w 2027 r.

Jeśli ktoś korzystał z samochodu, motocykla lub mopedbilu, musi co do zasady wykazać, że dzięki temu oszczędzał co najmniej dwie godziny dziennie w porównaniu z transportem publicznym. Przy samochodzie ważna jest również odległość między domem a miejscem pracy.

Dla wielu emigrantów to bardzo praktyczny punkt. Dotyczy osób mieszkających poza dużymi miastami, pracujących zmianowo, zaczynających pracę bardzo wcześnie lub dojeżdżających tam, gdzie połączenia publiczne są ograniczone.

Sprzedaż mieszkania: pośrednik, przygotowanie sprzedaży i remonty

Osoby, które sprzedały mieszkanie, dom lub domek letniskowy w 2025 r., muszą rozliczyć sprzedaż w deklaracji za 2026 r. Skatteverket przypomina, że sprzedaż prywatnego mieszkania deklaruje się rok po podpisaniu umowy sprzedaży.

W praktyce duże znaczenie mają koszty, które mogą zmniejszyć zysk do opodatkowania. Chodzi m.in. o wydatki bezpośrednio związane ze sprzedażą, takie jak prowizja pośrednika, wycena, przygotowanie mieszkania do sprzedaży czy homestaging. Skatteverket wskazuje takie koszty w swoich materiałach dotyczących sprzedaży bostadsrätt.

Osobno trzeba sprawdzić remonty i ulepszenia. W przypadku remontów poprawiających stan mieszkania znaczenie ma m.in. to, czy zostały wykonane w roku sprzedaży albo w ciągu pięciu poprzednich lat. Skatteverket wskazuje też, że aby uwzględnić wydatki za dany rok, trzeba mieć remonty lub przebudowy na co najmniej 5 000 koron w danym roku kalendarzowym.

Nowe zasady odsetek od pożyczek bez zabezpieczenia

To jedna z najważniejszych zmian w tegorocznej deklaracji. Za rok dochodowy 2025 można odliczyć tylko połowę odsetek od pożyczek bez zabezpieczenia. Dotyczy to m.in. blancolån, części kredytów pomostowych, kart kredytowych i pożyczek od osób prywatnych. Skatteverket podaje, że całe odsetki powinny być wpisane w deklaracji, ale odliczenie przysługuje tylko w ograniczonym zakresie.

Inaczej wygląda sytuacja przy kredytach z zabezpieczeniem, np. kredytach hipotecznych spełniających wymagania. Skatteverket wskazuje, że przy takich kredytach można nadal uzyskać odliczenie pełnej kwoty odsetek, jeśli kredyt spełnia warunki dotyczące zabezpieczenia i poziomu zadłużenia.

To ważne dla osób, które w 2025 r. korzystały z pożyczek konsumpcyjnych, kart kredytowych albo pożyczek prywatnych. W deklaracji trzeba sprawdzić, czy odsetki trafiły do właściwej rubryki: 8.1 dla pożyczek z zabezpieczeniem albo 8.8 dla pożyczek bez zabezpieczenia.

Wynajem mieszkania lub domu: 40 000 koron standardowego odliczenia

Osoby, które w 2025 r. wynajmowały prywatne mieszkanie, dom, pokój, domek letniskowy albo miejsce parkingowe, mogą mieć obowiązek wykazania dochodu z wynajmu. Skatteverket wskazuje, że podatek płaci się od nadwyżki, jeśli przychód z wynajmu jest większy niż przysługujące odliczenia.

Przy wynajmie prywatnego domu lub ägarlägenhet można co do zasady odliczyć maksymalnie 40 000 koron rocznie za mieszkanie oraz dodatkowo 20 procent przychodu z wynajmu. Przy bostadsrätt obowiązuje również standardowe odliczenie 40 000 koron, ale pozostałe odliczenia liczy się inaczej, m.in. w zależności od opłaty do wspólnoty.

To może dotyczyć wielu Polaków w Szwecji, którzy wynajmowali pokój, część mieszkania, domek letniskowy albo swoją nieruchomość przez platformy internetowe.

Podwójne miejsce zamieszkania i podróże do domu

Odliczenia mogą dotyczyć także osób, które z powodu pracy musiały mieszkać w innym miejscu niż rodzina lub stałe miejsce zamieszkania. W takich przypadkach znaczenie ma m.in. odległość, nocowanie poza domem i powód czasowego pobytu w innym miejscu.

Skatteverket wskazuje, że przy pracy na innej miejscowości odległość między miejscem zamieszkania a miejscem pracy musi przekraczać 50 kilometrów, a podatnik musi nocować w miejscu pracy, aby można było mówić o określonych odliczeniach za zwiększone koszty utrzymania.

Dla osób pracujących sezonowo, kontraktowo albo tygodniowo dojeżdżających do innego miasta może to być jeden z ważniejszych punktów do sprawdzenia.

Akcje, fundusze i straty kapitałowe

Jeśli ktoś sprzedał akcje lub fundusze poza ISK i poniósł stratę, powinien sprawdzić, czy strata została prawidłowo rozliczona. Straty kapitałowe mogą w określonych sytuacjach obniżyć podatek od zysków kapitałowych.

To dotyczy osób, które w 2025 r. inwestowały poza kontem ISK, sprzedały papiery wartościowe, zamknęły pozycje ze stratą albo miały transakcje wymagające osobnego rozliczenia.

Zielona technologia: panele, baterie i ładowarki

W deklaracji warto sprawdzić także odliczenia związane z zieloną technologią. Skatteverket podaje, że skattereduktion för grön teknik obejmuje m.in. instalację paneli słonecznych, magazynów energii i punktów ładowania samochodów elektrycznych. Odliczenie działa podobnie do ROT i RUT, ale jest osobną ulgą i zwykle pojawia się bezpośrednio na fakturze.

Maksymalna redukcja wynosi 50 000 koron na osobę rocznie. Skatteverket wskazuje, że odliczenie wynosi 15 procent kosztów pracy i materiałów przy instalacji podłączonego do sieci systemu paneli słonecznych oraz 50 procent przy magazynowaniu własnej energii i instalacji punktu ładowania pojazdu elektrycznego.

Rzadsze przypadki też mogą mieć znaczenie

Niektóre odliczenia są mniej popularne, ale mogą być ważne w konkretnych zawodach lub sytuacjach. Dotyczy to m.in. literatury fachowej, specjalnej odzieży ochronnej, narzędzi, kosztów związanych z działalnością hobbystyczną przynoszącą dochód albo szczególnych kosztów pracy.

Trzeba jednak uważać: zwykłe prywatne koszty życia nie są odliczeniem podatkowym. Jeśli wydatek ma być odliczony, musi mieć jasny związek z pracą, dochodem lub konkretną kategorią podatkową.

W przypadku nietypowych odliczeń najbezpieczniej sprawdzić warunki bezpośrednio w Skatteverket, zwłaszcza jeśli kwota jest większa albo może budzić wątpliwości przy kontroli.

Zachowaj paragony i faktury

Paragonów i faktur zwykle nie trzeba wysyłać razem z deklaracją. Trzeba je jednak zachować, aby móc udowodnić prawo do odliczenia, jeśli Skatteverket poprosi o dokumenty.

To szczególnie ważne przy kosztach podróży, remontach, sprzedaży mieszkania, wynajmie, literaturze fachowej, narzędziach i innych wydatkach wpisywanych ręcznie. Przy sprzedaży mieszkania Skatteverket wprost wskazuje, że warto sortować paragony i faktury według roku oraz rodzaju remontu, bo ułatwia to wyliczenie odliczenia.

Dla wielu osób najważniejsza zasada jest prosta: nie zatwierdzaj deklaracji tylko dlatego, że wygląda na gotową. Przed 4 maja warto sprawdzić te punkty, które mogą realnie wpłynąć na końcowy podatek.