Podatki w Szwecji obejmują zarówno dochód z pracy, jak i wybrane świadczenia pracownicze. W artykule zebraliśmy aktualne zasady rozliczeń, obowiązki pracodawców i pracowników oraz praktyczne wyjątki, w tym SINK i ulgi dla osób o niskich dochodach. Więcej materiałów znajdziesz w kategorii podatki w Szwecji na Skandynawiainfo.pl.

Kogo dotyczą podatki w Szwecji?

Podatki w Szwecji płacą pracownicy i pracodawcy. Nadzór prowadzi Skatteverket, które wyznacza terminy i przyjmuje deklaracje.

Pracownik, pracodawca, Skatteverket – podstawy

Na rodzaj i wysokość obciążeń wpływa m.in.:

• forma działalności (etat, zlecenie, własna firma),
• roczny obrót/dochód,
• zatrudnianie pracowników i ich liczba,
• miejsce zamieszkania i przynależność do wspólnoty religijnej.

Jeśli pracujesz w Szwecji i przebywasz tu dłużej niż 183 dni, zwykle masz status szwedzkiego rezydenta podatkowego i rozliczasz wszystkie dochody (także spoza Szwecji) w szwedzkiej deklaracji. To nieograniczony obowiązek podatkowy.

Rezydencja podatkowa i zasada 183 dni

Przebywasz i pracujesz w tym kraju przez minimum pół roku (183 dni)? Podatki w Szwecji rozliczasz jako rezydent: urząd pobiera zaliczki wg Twojej stawki i miejsca zamieszkania, a roczna deklaracja uwzględnia całość dochodów.

Nieograniczony obowiązek podatkowy a miejsce zamieszkania

Stawka potrąceń z pensji zależy m.in. od tego, gdzie mieszkasz (gmina/kommun) i czy należysz do wspólnoty religijnej. To normalne, że dwie osoby na podobnych stanowiskach mają różne potrącenia.

Zmienny dochód? Złóż wniosek o dostosowanie zaliczek

Masz wahania dochodu (nadgodziny, praca sezonowa)? Pracodawca może pobierać zaliczki zbyt niskie lub zbyt wysokie. Rozwiązaniem jest wniosek do Skatteverket o dostosowanie (korektę zaliczek). Po decyzji urząd wskaże miesięczną kwotę/percentyl potrąceń, a pracodawca zacznie pobierać właściwą zaliczkę już od najbliższej wypłaty. Bez dostosowania zwrot nadpłaty zobaczysz dopiero po rozliczeniu rocznym.

Ulgi dla niskich dochodów

W budżecie na 2025 r. przewidziano odciążenia dla gospodarstw domowych – w skali roku nawet 14 000 SEK na gospodarstwo. Dodatkowo podniesiono próg dla podatku państwowego, co pomaga lepiej zarabiającym.
Zwolnienie z potrąceń: jeśli w 2025 r. wiesz, że zarobisz mniej niż 24 238 SEK, możesz złożyć wniosek o wypłatę wynagrodzenia bez potrącania podatku. Dokument przekaż pracodawcy przed pierwszą wypłatą. O osobnym zgłaszaniu tego do Skatteverket nie musisz pamiętać.

Podatki w Szwecji zawierają też zestaw ulg sprzyjających aktywizacji zawodowej i stabilności budżetów domowych. Sprawdź regularnie komunikaty urzędu, by nie przegapić przysługujących odliczeń.

Praca dla zagranicznej firmy: obowiązki podatkowe

Jeśli wynagrodzenie wypłaca Ci podmiot zagraniczny mający siedzibę w Szwecji – stosuje on szwedzki system potrąceń jak rodzime firmy.
Gdy siedziba pracodawcy jest poza Szwecją, obowiązują szczególne zasady wprowadzone od 2021 r.. Taki podmiot, poza rozliczeniem, musi przekazywać do Skatteverket określoną dokumentację i raporty.

Raportowanie i dokumentacja od 2021 r.

Najczęściej wymagane są:

• dane pracownika (imię, nazwisko, adres, personnummer/nummer koordynacyjny),
• okres zatrudnienia w Szwecji,
• uzasadnienie, dlaczego w Szwecji nie należy pobierać zaliczek (jeśli wnioskujesz o zwolnienie).

SINK – 25% dla nierezydentów i kiedy przysługuje zwolnienie

Jeżeli pracujesz w Szwecji krócej niż 183 dni i nie jesteś rezydentem podatkowym, możesz zostać objęty podatkiem SINK – to 25% szczególnego podatku dochodowego. Podatki w Szwecji przewidują, że to pracodawca zagraniczny składa wniosek o zwolnienie z poboru zaliczki w Szwecji, jeżeli spełnione są warunki (np. wynagrodzenie wypłacane i opodatkowane w innym państwie).
Wniosek do Skatteverket powinien zawierać m.in. dane pracownika, okres pracy w Szwecji i uzasadnienie. W tytule dopisz: „Wniosek o ulgę podatkową od odliczenia podatku”.

Ile potrącić z pensji? 30% wstępnie, decyzje korygujące

Jeśli jesteś przedsiębiorcą bez stałej siedziby w Szwecji, a wypłacasz wynagrodzenie za pracę na terenie kraju, co do zasady pobierasz 30% wstępnego podatku. Wyjątkiem jest:

• decyzja o opodatkowaniu SINK – wtedy potrącasz 25% (zgodnie z decyzją),
• decyzja o zmianie wstępnego podatku A (tzw. decyzja korygująca na wniosek pracownika) – wtedy stosujesz wskazaną wartość procentową.

Decyzje te mają na celu jak najlepsze zbliżenie podatku tymczasowego do końcowego, by uniknąć dużych dopłat lub nadpłat w rozliczeniu rocznym. Podatki w Szwecji kładą nacisk na bieżącą korektę, aby przepływy pieniężne były bardziej przewidywalne.

Składki na ubezpieczenie społeczne a podatek

Umowa o składkach na ubezpieczenie społeczne (między pracownikiem a pracodawcą) nie zmienia zasad podatkowych. Co do zasady:

• pracodawca pobiera zaliczki i raportuje je do Skatteverket,
• pracownik odpowiada za zgłaszanie i opłacanie składek zależnych od wynagrodzenia, zgodnie z przyjętą umową,
• przy odliczeniach podatkowych i przy składkach stosuje się ten sam druk zeznania.

Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą wypowiedzieć umowę o składki. Pamiętaj, by spójnie raportować te zmiany – podatki w Szwecji i system świadczeń są ściśle powiązane z raportowaniem.

Praktycznie: terminy, formularze, gdzie załatwić sprawy

• Dostosowanie zaliczek: złóż wniosek do Skatteverket, gdy dochód istotnie się zmienia (sezon, nadgodziny).
• Wypłata bez potrącania podatku (24 238 SEK): przekaż pracodawcy wniosek przed pierwszą wypłatą.
• SINK / zwolnienie: pracodawca zagraniczny składa pismo do Skatteverket z dopiskiem „Wniosek o ulgę podatkową od odliczenia podatku”.
• Terminy roczne: rozliczenie podatku za składasz w roku następnym.
• Kontakt i identyfikacja: przygotuj personnummer lub numer koordynacyjny oraz potwierdzenie adresu w Szwecji.
• Dalsze lektury: dział Podatki w Szwecji.

---

FAQ: najczęstsze pytania

1) Czy muszę płacić podatek, jeśli w 2025 r. zarobię mniej niż 24 238 SEK?
Możesz złożyć pracodawcy wniosek o wypłatę bez potrącania podatku. Zrób to przed pierwszą wypłatą. Później rozliczenie roczne potwierdzi tę sytuację.

2) Pracuję krócej niż 183 dni – czy obejmie mnie SINK?
Tak, jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym, możesz podlegać podatkowi SINK (25%). O szczegóły i ewentualne zwolnienie wnioskuje zwykle pracodawca zagraniczny.

3) Dochody mi się wahają. Kiedy składać wniosek o dostosowanie zaliczek?
Jak najszybciej po zauważeniu zmian (np. wzrost/ spadek godzin). Skatteverket wyda decyzję korygującą, a pracodawca zacznie pobierać właściwą zaliczkę od kolejnej wypłaty.

4) Jestem rezydentem i mam dochody także z Polski. Gdzie je rozliczam?
Przy nieograniczonym obowiązku podatkowym rozliczasz całość dochodów w Szwecji. Sprawdź, czy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania nie przewidują wyjątków.

5) Ile wynosi wstępne potrącenie z wynagrodzenia, gdy płatnikiem jest podmiot bez siedziby w Szwecji?
Standardowo 30%, chyba że jest decyzja o SINK (25%) lub decyzja korygująca ze Skatteverket.

---

• Chcesz być na bieżąco? Zobacz dział Podatki w Szwecji.
• Szukasz więcej przewodników o pracy i życiu w Szwecji? Wejdź na Skandynawiainfo.pl.