Odsetek zapłaconych w 2026 roku od pożyczek bez zabezpieczenia nie można już odliczyć w Szwecji. Zmiana obejmuje deklarację składaną wiosną 2027 roku. Przy 40 tys. koron rocznych odsetek korzyść podatkowa może być o 6 tys. koron mniejsza niż rok wcześniej — przy założeniach opisanych poniżej.
Nie oznacza to likwidacji wszystkich odliczeń odsetkowych, nazywanych po szwedzku ränteavdrag. Jak wyjaśnia Skatteverket, znaczenie mają warunki kredytu, w tym wymagane zabezpieczenie i dopuszczalny poziom zadłużenia w stosunku do jego wartości.
Rok podatkowy 2026, deklaracja w 2027 roku
Ograniczenie wprowadzono w dwóch etapach. Za 2025 rok do odliczenia kwalifikowała się połowa odsetek od pożyczek bez zabezpieczenia. Odsetki zapłacone w 2026 roku nie dają już takiego prawa. Dotyczy to również wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Dlatego należy odróżniać deklarację składaną w 2027 roku za dochody z 2026 roku od rozliczenia za rok podatkowy 2027. W tym artykule chodzi o pierwszą z tych sytuacji.
Wcześniejszy etap zmiany opisaliśmy w materiale o odliczeniach w deklaracji składanej w 2026 roku.
O ile może zmniejszyć się korzyść podatkowa?
Odliczenie kosztu odsetek i obniżenie podatku to różne wielkości. Przy deficycie w kategorii kapitałowej, czyli underskott av kapital, standardowa redukcja podatku wynosi 30 proc. do 100 tys. koron deficytu oraz 21 proc. od części przekraczającej ten próg. Potwierdza to Skatteverket w zasadach dotyczących redukcji podatku.
Poniższe obliczenia zakładają, że cała odliczana część odsetek dawała redukcję według stawki 30 proc., a podatnik miał wystarczającą kwotę podatku, aby ją wykorzystać.
| Roczne odsetki od pożyczki bez zabezpieczenia | Korzyść podatkowa za 2025 r. | Korzyść podatkowa za 2026 r. | Spadek korzyści |
|---|---|---|---|
| 5 000 SEK | 750 SEK | 0 SEK | 750 SEK |
| 10 000 SEK | 1 500 SEK | 0 SEK | 1 500 SEK |
| 20 000 SEK | 3 000 SEK | 0 SEK | 3 000 SEK |
| 30 000 SEK | 4 500 SEK | 0 SEK | 4 500 SEK |
| 40 000 SEK | 6 000 SEK | 0 SEK | 6 000 SEK |
| 50 000 SEK | 7 500 SEK | 0 SEK | 7 500 SEK |
Obliczenia własne. Dla 2025 roku: roczne odsetki × 50 proc. × 30 proc. Porównanie zakłada identyczne koszty odsetkowe w obu latach.
Przy 40 tys. koron odsetek różnica wynosi więc 6 tys. koron względem 2025 roku. W porównaniu z zasadami sprzed ograniczenia, kiedy cała ta kwota mogła dawać 30-procentową korzyść podatkową, różnica wynosiłaby 12 tys. koron.
Nie jest to jednak prognoza całego zwrotu podatku. Na końcowe rozliczenie wpływają również dochody, pozostałe odliczenia i podatek pobrany w ciągu roku.
Które pożyczki tracą odliczenie?
Skatteverket wymienia między innymi:
- pożyczki bez zabezpieczenia, czyli blancolån;
- niezabezpieczone kredyty na zakup towarów i usług;
- niezabezpieczone kredyty kartowe i w rachunku;
- kredyty pomostowe przy zakupie mieszkania, czyli överbryggningslån;
- pożyczki od osób prywatnych.
Sam cel pożyczki nie przesądza o prawie do ulgi. Pieniądze wydane na samochód czy wkład własny do mieszkania nie stają się z tego powodu kredytem spełniającym wymagania.
Kiedy odliczenie pozostaje?
Prawo do odliczenia może nadal obejmować kredyty zabezpieczone nieruchomością, pojazdem, łodzią lub odpowiednimi papierami wartościowymi, jeżeli spełniają szczegółowe warunki. Osobne zasady dotyczą też kredytu budowlanego, który ma zostać przekształcony w kredyt mieszkaniowy po zakończeniu inwestycji.
Pełne odliczenie odsetek nie oznacza zwrotu całej ich wartości. Oznacza uwzględnienie całego kwalifikującego się kosztu w obliczeniu wyniku kapitałowego.
Przykład: pożyczka 200 tys. koron
Załóżmy, że pożyczka bez zabezpieczenia wynosi 200 tys. koron, oprocentowanie to 10 proc. rocznie, a zadłużenie nie zmienia się przez cały rok. Pomijamy opłaty dodatkowe.
Roczne odsetki wyniosą wtedy 20 tys. koron. Przy założeniach z tabeli:
- za 2025 rok korzyść podatkowa wynosiła 3 tys. koron, więc koszt odsetek po jej uwzględnieniu wynosił 17 tys. koron;
- za 2026 rok korzyść wynosi zero, więc koszt pozostaje na poziomie 20 tys. koron.
Różnica to 3 tys. koron rocznie, czyli średnio 250 koron miesięcznie. To przeliczenie ekonomiczne — nie oznacza automatycznego podwyższenia miesięcznej raty o tę kwotę.
Co sprawdzić przed rozliczeniem?
Przygotuj umowę kredytową oraz roczne zestawienie odsetek. Sprawdź rodzaj zabezpieczenia i warunki pożyczki. Jeśli ich kwalifikacja jest niejasna, poproś kredytodawcę o wyjaśnienie, czy zobowiązanie spełnia wymagania podatkowe.
Od 2026 roku obowiązek przekazywania Skatteverket informacji o odsetkach obejmuje zasadniczo koszty kwalifikujące się do odliczenia według nowych przepisów. Brak odsetek od niezabezpieczonej pożyczki w deklaracji nie musi więc oznaczać błędu banku. Nie należy dopisywać ich jako odliczenia tylko dlatego, że były uwzględniane w poprzednich latach.
