Osoby urodzone w 1960 r. uzyskają prawo do podwyższonego odliczenia podstawowego od stycznia 2028 r., czyli w roku ukończenia 68 lat. Od 1 stycznia 2027 r. Szwecja podnosi próg wieku dla tej ulgi. Samo rozpoczęcie pobierania emerytury nie daje prawa do korzystniejszego rozliczenia.
Jak wyjaśnia Skatteverket na stronie o opodatkowaniu emerytur, od 2027 r. warunkiem będzie ukończenie 67 lat przed początkiem roku podatkowego. W praktyce oznacza to korzystanie z odliczenia od roku, w którym podatnik kończy 68 lat.
Rocznik 1960 nie otrzyma ulgi w roku 67. urodzin
Osoba urodzona w 1960 r. skończy 67 lat w 2027 r., ale na początku tego roku będzie miała jeszcze 66 lat. Nie spełni więc nowego warunku wiekowego.
Prawo do podwyższonego odliczenia uzyska od stycznia 2028 r. Nie będzie musiała czekać do miesiąca swoich 68. urodzin. Ten termin potwierdza również Pensionsmyndigheten w informacji o wieku emerytalnym.
| Rok urodzenia | Rok uzyskania prawa do podwyższonego odliczenia | Wiek kończony w tym roku |
|---|---|---|
| 1958 | 2025 | 67 lat |
| 1959 | 2026 | 67 lat |
| 1960 | 2028 | 68 lat |
Tabela dotyczy warunku wiekowego. Nie określa wysokości indywidualnej oszczędności podatkowej.
Odliczenie zmniejsza podstawę opodatkowania
Förhöjt grundavdrag, czyli podwyższone odliczenie podstawowe, pozwala wyłączyć z opodatkowania większą część dochodu. Nie jest dodatkiem wypłacanym razem z emeryturą ani jedną, stałą obniżką podatku dla wszystkich seniorów.
Skatteverket wyjaśnia, że grundavdrag jest przyznawane automatycznie. Może dotyczyć również dochodów z pracy, a nie wyłącznie emerytury. Podwyższona wersja odliczenia jest uwzględniana w tabelach podatkowych, więc nie wymaga osobnego wniosku.
Rozpoczęcie pobierania świadczenia i osiągnięcie wieku uprawniającego do ulgi to zatem dwa różne momenty. Odliczenie przysługuje po spełnieniu warunku wiekowego także osobie, która zaczęła pobierać emeryturę wcześniej.
Co z osobami urodzonymi po 1960 roku
Informacje urzędów nie są w tej kwestii przedstawione jednakowo. Skatteverket podaje, że zasada korzystania z odliczenia od roku ukończenia 68 lat dotyczy osób urodzonych w 1960 r. lub później. Jednocześnie Pensionsmyndigheten zaznacza, że dla późniejszych roczników wiek korzystniejszego opodatkowania nie został jeszcze ostatecznie ustalony.
Dlatego dat dla roczników 1961–1964 nie należy przedstawiać jako gwarantowanego harmonogramu. Dla rocznika 1960 oba urzędy zgodnie wskazują styczeń 2028 r.
Kwotę netto trzeba policzyć dla własnych dochodów
Nie ma jednej kwoty oszczędności podatkowej wspólnej dla wszystkich emerytów. Przy obliczeniach trzeba uwzględnić wysokość i rodzaje dochodów oraz właściwą tabelę podatkową.
Skatteverket udostępnia narzędzie „Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell” dla osób z jednym płatnikiem emerytury. Przy kilku płatnikach albo łączeniu emerytury z wynagrodzeniem urząd wskazuje usługę „Räkna ut skatt”. Kilka źródeł dochodu może oznaczać, że pobierane zaliczki nie wystarczą do pokrycia końcowego podatku.
