Przypomina o tym Szwedzki Urząd Skarbowy (Skatteverket), który wysłał powiadomienia do setek tysięcy podatników. Obowiązek dotyczy osób, które w ubiegłym roku (2024) sprzedały lub umorzyły akcje, udziały w funduszach inwestycyjnych, obligacje lub inne papiery wartościowe. Transakcje te muszą zostać zadeklarowane w rocznym zeznaniu podatkowym – podkreśla Skatteverket. Dotyczy to również osób, które sprzedały, wymieniły kryptowaluty lub użyły ich do zapłaty.
Deklaracja cyfrowa ułatwia sprawę
Chociaż banki i inne instytucje finansowe przekazują dane kontrolne do Skatteverket o sprzedaży papierów wartościowych, to na podatniku spoczywa obowiązek prawidłowego zadeklarowania transakcji. Aby obliczyć zysk lub stratę kapitałową, „należy uwzględnić obowiązujące zasady dotyczące odliczeń i kwot” – instruuje Skatteverket.
Deklaracja składana drogą elektroniczną ma tu istotne zalety. „Jeśli zdecydujesz się zadeklarować sprzedaż przez e-usługę Skatteverket, system automatycznie pomoże obliczyć zysk lub stratę” – informuje Leo Lindersköld, specjalista ds. papierów wartościowych w Skatteverket.
Nie znasz ceny zakupu? Jest metoda standardowa
Jeśli nie znasz lub nie możesz udokumentować ceny zakupu sprzedanych akcji (dotyczy tylko niektórych papierów wartościowych, np. akcji notowanych), możesz skorzystać z tzw. metody standardowej (schablonmetoden). „Polega ona na przyjęciu, że koszt nabycia stanowi 20 procent ceny sprzedaży, pomniejszonej o prowizje” – wyjaśnia Skatteverket.
Inne zasady dla kryptowalut
Metody standardowej nie można jednak stosować do rozliczania kryptowalut. „Strata ze sprzedaży kryptowalut podlega odliczeniu w 70 procentach. Ponieważ zysków i strat z kryptowalut nie można w pełni kompensować, należy je deklarować oddzielnie” – tłumaczy Anna Olofsson, specjalistka ds. kryptowalut w Skatteverket.
Dokumentacja i zaokrąglanie
Urząd przypomina o konieczności przechowywania dokumentacji transakcji (np. potwierdzeń zakupu) w celu udowodnienia kosztów nabycia. Wiele pytań dotyczy również wpisywania kwot w e-usłudze, która nie akceptuje miejsc po przecinku. „Należy zaokrąglić kwotę do najbliższej liczby całkowitej – często będzie to zero – a rzeczywisty ułamek (procent) sprzedaży podać w polu ‘Övriga upplysningar’ (Inne informacje)” – radzi Anna Olofsson.
Wyjątek: konto ISK
Jeśli sprzedawałeś papiery wartościowe w ramach inwestycyjnego konta oszczędnościowego (ISK – Investeringssparkonto), nie musisz deklarować poszczególnych transakcji sprzedaży. Dochód z ISK jest opodatkowany ryczałtowo i zazwyczaj jest już wstępnie wpisany w deklaracji.
Termin mija 2 maja!
Pamiętaj, że ostateczny termin złożenia deklaracji podatkowej za rok 2024 upływa 2 maja 2025 roku.